Содержание и техника составления отчета о движении денежных средств

Строка 010 «Остаток денежных средств на начало отчетного года»: По данной строке отражаются остатки денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного года.

Следовательно, показатель данной строки формируется как сумма дебетовых остатков счетов 50 (кроме субсчета 50/3 «Денежные документы»), 51, 52, 55 на 01 января отчетного года.

Движение денежных средств от текущей деятельности

Строка 020 «Средства, полученные от покупателей и заказчиков»: По данной строке отражаются суммы денежных средств полученные от покупателей, заказчиков и прочих дебиторов в погашение задолженности за поставленную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, а также авансы полученные.

Следовательно, показатель строки 020 формируется как дебетовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76.

Строка 050 «Прочие доходы»: По данной строке отражают поступления денежных средств от подотчетных лиц, от работников организации по прочим операциям, от бюджета и внебюджетных фондов, целевые финансирования, доходы будущих периодов.

Следовательно, показатель строки 050 формируется как дебетовый оборот счета 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 68, 69, 71, 73, 86, 98.

Строка 150 «Денежные средства, направленные: — на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья, иных оборотных активов»: По данной строке отражаются суммы перечисленные поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам за поставленные МПЗ, выполненные работы и оказанные услуги.

Следовательно, показатель строки 150 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 60 (кроме субсчета «Расчеты по авансам выданным»), 76 в части расчетов за товары, работы, услуги, сырье.

Строка 160 « — на оплату труда»: По данной строке отражаются суммы, выплаченные из кассы или перечисленные на счета работников, в счет погашения задолженности по заработной плате.

Следовательно, показатель строки 160 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51 в корреспонденции со счетом 70.

Строка 170 « — на выплату дивидендов, процентов»: По данной строке показываются суммы денежных средств, выплаченные или перечисленные учредителям, а также суммы денежных средств, направленные на уплату процентов за пользование кредитами и займами.

Следовательно, показатель строки 170 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 70 (субсчет «Расчеты по выплате дивидендов»), субсчета 75/2, счетами 66, 67.

Строка 180 « — на расчеты по налогам и сборам»: По данной строке отражаются суммы денежных средств перечисленные в бюджет и внебюджетные фонды в погашение задолженности по налогам и сборам.

Следовательно, показатель строки 180 формируется как кредитовый оборот счета 51 в корреспонденции со счетом 68, 69.

Строка 190 « — на прочие расходы»: По данной строке показываются иные расходы денежных средств организации по основной деятельности, не вошедшие в предыдущие строки (денежные средства, выданные в подотчет, авансы выданные).

Следовательно, показатель строки 190 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60, 71, 73, 76 и др.

Строка 200 «Чистые денежные средства от текущей деятельности»: По данной строке показывается разница между притоком и оттоком денежных средств по текущей деятельности.

Следовательно, показатель строки 200 рассчитывается как строка 020 + строка 050 – строка 150 – строка 160– строка 170– строка 180– строка 190.

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Строка 210 «Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов»: По данной строке отражаются суммы денежных средств полученные от покупателей, заказчиков и прочих дебиторов в погашение задолженности за проданные им основные средства и нематериальные активы.

Следовательно, показатель строки 210 формируется как дебетовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76.

Строка 220 «Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений»: По данной строке отражаются суммы денежных средств полученные от покупателей, заказчиков и прочих дебиторов в погашение задолженности за проданные им финансовые активы.

Следовательно, показатель строки 220 формируется как дебетовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76.

Строка 230 «Полученные дивиденды»: По данной строке отражаются денежные средства, полученные в форме дивидендов от участия в уставном капитале других организаций.

Следовательно, показатель строки 230 формируется как дебетовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 76/3 или 91/1.

Строка 240 «Полученные проценты»: По данной строке отражаются денежные средства, полученные в форме процентов по векселям, выданным займам.

Следовательно, показатель строки 240 формируется как дебетовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 76 или 91/1, где отражаются полученные проценты.

Строка 250 «Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям»: По данной строке отражаются денежные средства, полученные от юридических и физических лиц (кроме работников организации) в погашение задолженности по выданным им займам.

Следовательно, показатель строки 250 формируется как дебетовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58/3 «Предоставленные займы».

Строка 280 «Приобретение дочерних организаций»: По данной строке показывают денежные средства, направленные на покупку другой организации.

Следовательно, показатель строки 280 формируется как кредитовый оборот счета 51, 52 в корреспонденции со счетом 58/1 «Паи и акции».

Строка 290 «Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активов»: По данной строке отражаются денежные средства, направленные на погашение задолженности перед поставщиками, подрядчиками и прочими кредиторами за приобретенные у них основные средства, нематериальные активы.

Следовательно, показатель строки 290 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60, 76.

Строка 300 «Приобретение ценных бумаг и финансовых вложений»: По данной строке отражаются денежные средства, направленные на покупку финансовых активов или погашение задолженности перед прочими кредиторами за приобретенные у них финансовые активы.

Следовательно, показатель строки 300 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 58/2, 76 в части задолженности по приобретенным финансовым вложениям.

Строка 310 «Займы, предоставленные другим организациям»: По данной строке показывают суммы денежных средств, перечисленные другим юридическим или физическим лицам (кроме работников организации) по договору займа.

Следовательно, показатель строки 310 формируется как кредитовый оборот счета 51, 52 в корреспонденции со счетом 58/3 Предоставленные займы».

Строка 340 «Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности»: По данной строке показывается разница между притоком и оттоком денежных средств по инвестиционной деятельности.

Следовательно, показатель строки 340 рассчитывается как строка 210 + строка 220 + строка 230+ строка 240+ строка 250 – строка 280 – строка 290– строка 300– строка 310.

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Строка 350 « Поступления от эмиссии акций и иных долевых ценных бумаг»: По данной строке отражается поступление денежных средств от учредителей в погашение задолженности по вкладам в уставный капитал организации.

Следовательно, показатель строки 350 формируется как дебетовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75/1 «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал».

Строка 360 «Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями»: по данной строке отражают денежные средства полученные от банков и других финансовых организаций и предприятий по кредитному договору или договору займа.

Следовательно, показатель строки 360 формируется как дебетовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 66, 67

Строка 390 «Погашение займов и кредитов (без процентов)»: По данной строке показывают денежные средства, направленные на погашение задолженности по основной сумме долга по кредитам и займам.

Следовательно, показатель строки 390 формируется как кредитовый оборот счета 51, 52 в корреспонденции со счетом 66, 67.

Строка 400 «Погашение обязательств по финансовой аренде»: По данной строке отражают денежные средства, направленные на погашение задолженности по лизинговым платежам.

Следовательно, показатель строки 400 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76, субсчет «Расчеты по арендованному имуществу».

Строка 410 «Чистые денежные средства от финансовой деятельности»: По данной строке показывается разница между притоком и оттоком денежных средств по финансовой деятельности.

Следовательно, показатель строки 410 рассчитывается как строка 350 + строка 360 – строка 390 – строка 400.

Строка 420 «Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов»: По данной строке отражают нетто-поток денежных средств от всех видов деятельности.

Следовательно, показатель строки 420 рассчитывается как строка 200 + (-) строка 340 + (–) строка 410.

Строка 430 «Остаток денежных средств на конец отчетного периода»: По данной строке отражаются остатки денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного года.

Следовательно, показатель строки 430 рассчитывается как строка 010 + (-) строка 420. Результат должен быть равен сумме остатков по счетам 50 (кроме субсчета 50/3), 51, 52, 55 на 31 декабря отчетного года.

i-po.ru » Шпаргалки для студента » Ответы по Бухучету
Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *