Целевое назначение отчета о движении денежных средств. Показатели, содержание отчета. Исходная информация для составления отчета

Отчет о движении денежных средств является четвертым основным финансовым отчетом. Цель отчета-предоставление информации о денежных поступлениях и денежных выплатах организации за период.

В качестве показателей отчета о движении денежных средств, как правило, используются «денежные средства и их эквиваленты». Денежные эквиваленты представляют собой краткосрочные, высоко ликвидные инвестиции (например, со

сроком погашения 3 месяца и меньше).

Отчет о движении денежных средств подразделяет денежные поступления и выплаты на три основные категории: -текущая деятельность, -инвестиционная деятельность и -финансовая деятельность.

Группировка потоков денежных средств по этим трем категориям позволяет отразить влияние каждого из трех основных направлений деятельности фирмы : на денежные средства.

Комбинированное воздействие всех трех категорий на денежные средства определяет чистое изменение денежных средств за период. Затем чистое изменение денежных средств за период выверяется с начальным и конечным сальдо денежных средств. Структура отчета о движении денежных средств.

В структуре отчета выделяют три вида деятельности, которые идут в следующем порядке: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность.

Сначала определяется чистый прирост (уменьшение) денежных средств за отчетный период, который рассчитывается путем суммирования чистых денежны средств от всех видов деятельности.

Затем чистое изменение денежных средств за период прибавляется к остатку (или вычитается из остатка) денежных средств на начало периода. Полученная сумма равна остатку денежных средств на конец периода,

В нижней части отчета отдельно отражаются существенные инвестиционные и финансовые операции, не связанные с использованием денежных средств.

Классификация денежных потоков по видам деятельности в отчете о

движении денежных средств, помогает инвесторам оценить:

потенциальные возможности организации генерировать денежные потоки;

потенциальные возможности организации выплачивать дивиденды и выполнять

свои обязательства;

причины различий между чистой прибылью и чистыми денежными потоками от

операционной деятельности;

инвестиционные и финансовые операции, совершенные за период, с

использованием денежных средств.

Отчет о движении денежных средств не составляется на основе

скорректированной оборотной ведомости.Информация, необходимая для составления данного отчета, обычно поступает из следующих источников: а)бухгалтерских балансов за соответствующие периоды;

б)отчета о прибылях и убытках за текущий период;

в)других источников.

i-po.ru » Шпаргалки для студента » Билеты по Бухучету
Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *