Текущая деятельность — это деятельность предприятия, приносящая ему основные доходы, а также прочие виды деятельности, не связанные с инвестициями и финансами.
примеры денежных поступлений и выплат, относящихся к основной деятельности:
Денежные поступления
-Поступления от покупателей за проданные товары или оказанные услуги.
-Поступления процентных выплат и дивидендов.
-Прочие поступления, не связанные с инвестиционной или финансовой деятельностью.
Денежные выплаты
-Выплаты поставщикам.
-Выплаты работникам.
-Выплаты процентов кредиторам.
— Перечисление налогов в бюджет.
-Прочие выплаты, не связанные с инвестиционной или финансовой деятельностью.
Инвестиционная деятельность заключается в приобретении и продаже внеоборотных активов и других объектов инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам.
Сведения о движении денежных средств, связанных с инвестиционной
деятельностью, важны, поскольку они отражают расходы, произведенные в
отношении ресурсов, которые, как предполагается, создадут в будущем прибыль
и движение денежных средств. Ниже приводятся примеры такого движения
денежных средств:
Денежные поступления:
Поступления от продажи внеоборотных активов, как материальных, так и
нематериальных;
Поступления от реализации акций, облигаций и других ценных бумаг (кроме
денежных эквивалентов);
Поступления по ссудам, выплачиваемые заемщиками.
Денежные выплаты:
Выплаты, связанные с приобретением внеоборотных активов, как материальных,
так и нематериальных;
Выплаты, связанные с приобретением акций, облигаций и других ценных бумаг
(кроме денежных эквивалентов);
Выдача ссуд заемщикам.
Финансовая деятельность — это деятельность, результатом которой
являются изменения в размере и составе собственного капитала и заемных
средств предприятия.
Денежные поступления:
Поступления от эмиссии простых и привилегированных акций;
Поступления от выпуска облигаций.
Денежные выплаты:
Выплаты, связанные с выкупом собственных акций;
Выплаты дивидендов;
Выплаты, связанные с погашением выпущенных облигаций;
Выплаты, производимые арендатором в уменьшение задолженности по финансовому
лизингу.